库存调整审计怎么做？

审计目标

库存调整会直接改变账面数量，如果没有审计，很容易把漏入库、漏出库、移库未记、损耗未报、批次混放和盘点差异都盖过去。春喜铜的铜料、半成品、成品、售后备件和退货待判库存，不能靠手工改数解决。

库存调整审计要确认：为什么调、调了哪里、影响什么批次、有没有实物和审批依据。

记录字段

字段	要求
库存对象	产品、物料、批次、仓库、库位、状态
调整前后	原数量、新数量、差异数量和单位
调整原因	盘点差异、报废、损耗、补录、移库漏记、系统异常
实物依据	盘点单、照片、质检结论、退料单或审批单
影响范围	可用量、预留量、冻结量、订单或成本

操作步骤

1. 调整前先确认实物、库位、批次和状态。
2. 录入调整原因，不允许只写“修正库存”。
3. 系统记录调整前数量、调整后数量、差异和操作人。
4. 涉及高价值铜料、客户定制成品、冻结品和售后备件的调整，需要审批。
5. 调整后同步检查可用量、预留量、冻结量和相关订单。
6. 月度复核频繁调整的产品、库位、人员和原因类型。

禁止做法

不能用库存调整掩盖漏报工、漏入库、漏出库、未记录移库或质量隔离不规范。能通过补入库、补出库、移库、报废、冻结解冻处理的，不直接改余额。

异常复核

同一库位频繁调整、同一人员多次手工改数、负库存后补调、月末集中调整、无照片或无盘点单调整，都应进入复核。

记录要求

保留库存对象、调整前后数量、原因、实物依据、审批记录、影响订单、操作人和复核结论。库存调整要能回到现场实物，而不是只停留在系统余额。